【现金日记账是什么】现金日记账是企业会计核算中一项重要的账簿，用于记录和反映企业日常现金收支的详细情况。它是企业财务管理的基础之一，能够帮助管理者掌握资金流动状况，确保资金的安全与合理使用。
现金日记账通常由出纳人员负责登记，按照时间顺序逐笔记录每一笔现金的收入和支出，并对每笔业务进行分类、摘要说明以及金额记录。通过现金日记账，可以及时了解企业的现金余额，为编制财务报表提供依据。
现金日记账的主要内容包括：
| 项目 | 内容说明 |
| 日期 | 记录交易发生的日期 |
| 摘要 | 简要说明交易的原因或内容 |
| 借方（收入） | 现金增加的金额 |
| 贷方（支出） | 现金减少的金额 |
| 余额 | 当前现金账户的余额 |
现金日记账的作用
1. 记录现金流动：全面记录企业现金的进出情况，便于随时掌握资金动态。
2. 控制资金风险：有助于发现异常支出或收入，防止资金流失或挪用。
3. 提供会计基础：为编制资产负债表、现金流量表等提供原始数据支持。
4. 便于审计和核对：在内部审计或外部审计时，现金日记账是重要的参考资料。
现金日记账的登记要求
- 及时性：所有现金收支必须当天登记，不得拖延。
- 准确性：金额、摘要等信息要真实、准确。
- 连续性：按时间顺序逐笔登记，不能跳号或漏记。
- 规范性：使用统一格式，字迹清晰，避免涂改。
现金日记账与银行存款日记账的区别
| 项目 | 现金日记账 | 银行存款日记账 |
| 记录对象 | 现金收支 | 银行账户的收支 |
| 记录方式 | 现金收付 | 银行转账、支票等 |
| 核对依据 | 实际现金盘点 | 银行对账单 |
| 使用频率 | 高（日常频繁操作） | 中（定期核对） |
总之，现金日记账是企业财务管理中不可或缺的一部分，它不仅反映了企业的现金状况，还为财务决策提供了重要依据。企业应高度重视现金日记账的登记与管理，确保其真实、完整、有效。