工资个人所得税计算公式表

工资个人所得税的计算是每位工薪阶层都可能面临的问题。了解其计算方式，不仅有助于合理规划个人财务，还能有效避免不必要的税务负担。以下是中国现行的工资个人所得税计算方法，希望能帮助大家更好地理解这一过程。

一、基本概念

个人所得税是对个人从各种来源获得的收入征收的一种税。在中国，工资、薪金所得适用超额累进税率，即根据应纳税所得额的不同区间，适用不同的税率和速算扣除数。

二、计算公式

工资个人所得税的计算公式为：

\[ 应纳税所得额 = 工资收入 - 各项社会保险费 - 住房公积金 - 起征点 \]

\[ 应纳税额 = 应纳税所得额 \times 适用税率 - 速算扣除数 \]

其中，起征点目前为每月5000元人民币（自2018年10月1日起实施），各项社会保险费和个人住房公积金的缴纳比例根据地区和单位不同而有所差异。

三、适用税率及速算扣除数

中国现行的工资、薪金所得适用7级超额累进税率，具体如下：

- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；

- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；

- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；

- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；

- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元；

- 超过80,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。

四、实例说明

假设某员工月工资为15,000元，五险一金缴纳总额为2,000元，则其应纳税所得额为：

\[ 15,000 - 2,000 - 5,000 = 8,000元 \]

根据上述税率表，其应纳税额为：

\[ (8,000 - 3,000) \times 10\% - 210 = 290元 \]

通过以上介绍，我们可以看出工资个人所得税的计算并非复杂难懂，只要掌握了正确的计算方法和相关参数，就能轻松应对。希望这篇文章能为大家提供一定的帮助。

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