现金流量表的现金包括哪些

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它主要反映了一定时期内企业的现金及现金等价物的流入和流出情况。在理解现金流量表时，明确“现金”和“现金等价物”的具体内涵至关重要。

在会计准则中，“现金”通常指的是企业可以立即使用的货币资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金是指企业存放在财务部门或出纳室的现钞；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的活期存款；其他货币资金则包括企业持有的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

而“现金等价物”则是指企业持有的期限短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。这类资产主要包括短期债券投资、货币市场基金等。由于这些投资的期限较短且价格波动小，因此其价值变化对现金流量的影响可以忽略不计。企业在编制现金流量表时，将现金等价物与现金合并列示，以便更准确地反映企业的现金流量状况。

明确区分“现金”与“现金等价物”，有助于投资者和债权人更好地评估企业的流动性和偿债能力。同时，在实际操作中，企业还需遵循相关会计准则和制度的规定，确保现金流量表的信息真实可靠。

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