所得税汇算清缴会计分录

所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据税法规定计算出全年应缴纳的所得税，并与已预缴的所得税进行对比，多退少补的过程。这个过程涉及到企业的财务会计处理，需要通过会计分录来记录相关业务。下面是一些基本的会计分录示例：

1. 年度终了时计提应交所得税

企业根据《企业会计准则》以及税法的规定，在年末对全年的利润总额进行调整，计算出应纳税所得额，进而确定应交所得税金额。

会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2. 实际缴纳所得税

当企业实际缴纳所得税时，根据银行付款凭证或者税务机关的完税证明，进行相应的会计分录。

会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3. 汇算清缴后的调整

如果经过汇算清缴，发现企业预缴的所得税大于应缴所得税，则需要做退税处理；反之，则需补缴差额部分。

（1）退税情况

会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

（2）补缴情况

会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

4. 汇算清缴后结转所得税费用

年度终了时，将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，完成所得税费用的结转。

会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

以上是所得税汇算清缴过程中常见的会计分录。需要注意的是，具体会计处理可能因企业的具体情况和所在地的税法要求而有所不同，因此在实际操作中应结合企业实际情况及当地税务部门的要求进行调整。

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